行政事業單位常見財務問題及處理依據(一)

香港赛马会富豪七尾 www.omvfs.icu 作者: 時間:2019-04-10 點擊數:

一、預決算工作常見問題及處理依據


(一)預算編制工作


1、常見問題:預算編報不完整,應納入預算的項目或內容未納入;超范圍編報預算,多報、重復申報或虛報項目或內容,多報、虛報人員“吃空餉”,項目預算未按要求細化;應由本級承擔的支出列入下級單位預算;應由行政單位承擔的支出列入事業單位預算;以委托事項形式轉移財政資金,或以虛高價格變相補助下屬單位;違規代編預算等。


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人、財務部門、業務部門方面。責任范圍見《預算法》第三十二條、三十六條,《黨政機關厲行節約反對浪費條例》第七條,《中央部門結轉與結余資金管理辦法》第九條、第十四條等要求。


處理依據參照《預算法》第九十二條、第九十五條,《財政違法行為處罰處分條例》第六條、第七條、第二十條執行。


(二)預算執行工作


1、常見問題:無預算、超預算列支,擅自擴大開支范圍或提高標準;自行調劑公用支出與人員支出、基本支出與項目支出、不同項目間支出預算;項目準備不充分導致財政資金閑置;結余資金使用不符合規定,將項目支出結余資金結轉使用。


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人、財務部門、業務部門方面。責任范圍見《預算法》第十三條、第五十三條、第六十三條,《黨政機關厲行節約反對浪費條例》第八條要求。


處理依據參照《預算法》第九十三條及《中央部門結轉與結余資金管理辦法》第十六條、第三十八條執行。


(三)預算調整工作


1、常見問題:未經批準調整預算,自行變更項目。


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人、財務部門、業務部門方面。責任范圍見《預算法》第七十二條要求。


處理依據參照《預算法》第九十二條、第九十三條執行。


(四)預算績效評價工作


1、常見問題:未按照規定開展績效評價,績效目標未實現。


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人、財務部門、業務部門方面。責任范圍見《預算法》第五十七條、《財政支出績效評價管理暫行辦法》第三條要求。


處理依據參照《財政支出績效評價管理暫行辦法》第三十五條執行。


(五)部門決算工作


1、常見問題:預、決算對比差額較大且不能合理解釋;決算編報不完整,應納入決算的項目或內容未納入;決算報表與財務賬簿數額不一致等。


2、責任范圍及處理依據:單位負責人責任范圍見《預算法》第七十五條,《部門決算管理制度》第九條、第五十四條要求;財務部門責任范圍見《預算法》第七十五條,《部門決算管理制度》第九條、第十七條、第二十六條要求;業務部門見《預算法》第七十五條、《部門決算管理制度》第九條要求。


處理依據參照《財政違法行為處罰處分條例》第七條、第十八條、第二十條執行。


(六)預決算批復工作


1、常見問題:未按照規定批復預算、決算。


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人、財務部門,責任范圍見《預算法》第五十二條、第八十條要求。


處理依據參照《財政違法行為處罰處分條例》第七條、第二十條執行。


(七)預決算公開工作


1、常見問題:未按照規定的要求和時限公開預算和決算。


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人、財務部門,責任范圍見《預算法》第十四條要求。


處理依據參照《政府信息公開條例》第三十五條執行。


二、資金管理工作常見問題及處理依據


(一)大額資金管理


1、常見問題:大額度資金的使用未經領導班子集體做出決策


2、責任范圍及處理依據:責任人涉及單位負責人,責任范圍及處理依據參照《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱領》第六條執行。


(二)公務卡與現金管理


1、常見問題:未執行公務卡強制結算目錄和公務卡其他管理規定;使用現金結算公務接待費、會議費、培訓費、住宿費和機票等支出。


2、責任范圍及處理依據:單位負責人責任范圍見《黨政機關厲行節約反對浪費條例》第十一條,《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》第三條、第四十一條,《中央預算單位公務卡強制結算目錄》、《關于中央財政科研項目使用公務卡結算有關事項的通知》、《關于全面嚴肅財經紀律嚴格中央部門預算管理的通知》等相關規定要求。


財務部門、業務部門責任范圍見《黨政機關厲行節約反對浪費條例》第十一條,《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》第三條、第四十一條,《中央預算單位公務卡強制結算目錄》、《關于中央財政科研項目使用公務卡結算有關事項的通知》、《關于全面嚴肅財經紀律嚴格中央部門預算管理的通知》等相關規定,《現金管理暫行條例》第九條等規定要求。


處理依據參照《現金管理暫行條例》第二十條、《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》第四十一條執行。


(三)非稅收入管理


1、常見問題:對政府非稅收入多征、提前征收或者減征、免征、緩征或者截留、占用、挪用、坐支、拖欠等情形;行政事業單位房產出租收入未按規定上繳國庫。


2、責任范圍及處理依據:單位負責人責任范圍見《黨政機關厲行節約反對浪費條例》第七條,《政府非稅收入管理辦法》第十三條、第十七條、第十八條,《關于中央預算單位2016年預算執行管理有關問題的通知》第二十條規定要求。


財務部門、業務部門責任范圍見《黨政機關厲行節約反對浪費條例》第七條;《政府非稅收入管理辦法》第十三條、第十七條、第十八條,《關于中央預算單位2016年預算執行管理有關問題的通知》第二十條要求。


處理依據參照《預算法》第九十三條、《財政違法行為處罰處分條例》第三條、《政府非稅收入管理辦法》第三十八條執行。


(四)財政票據管理


1、常見問題:轉讓、出借票據;擅自銷毀票據;代開、虛開、多開票據;票據串用或混用;偽造變造票據。


2、責任范圍及處理依據:財務部門責任范圍見《財政票據管理辦法》第二十九條,《政府非稅收入管理辦法》第二十四條、二十五條、二十六條要求


處理依據參照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條、《財政票據管理辦法》第四十條、《政府非稅收入管理辦法》第三十八條執行。


(五)發票管理


1、常見問題:虛開、代開發票;假發票報銷入賬。


2、責任范圍及處理依據:財務部門責任范圍見《發票管理辦法》第二十二條要求。


處理依據參照《發票管理辦法》第三十五條、第三十七條、第三十八條、第三十九條執行。


(六)賬戶管理


1、常見問題:違規開立、使用、撤銷銀行結算賬戶;違規將直接支付改為授權支付,規避財政監督;違規從零余額賬戶向實有資金賬戶劃撥資金;單位和個人違反財務管理的規定,私存私放財政資金或將黨費、工會經費等以個人名義開戶存儲。


2、責任范圍及處理依據:單位負責人責任范圍見《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》第五條、《關于全面嚴肅財經紀律嚴格中央部門預算管理的通知》第十六條要求。


財務部門責任范圍見《商業銀行法》第四十八條、《人民幣單位存款管理辦法》第八條、《現金管理暫行條例實施細則》第十二條、《中央預算單位銀行杭虎管理暫行辦法》第四條、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第六十四條要求。


處理依據參照《財政違法行為處罰處分條例》第十一條、第十七條,《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第六十四條、第六十五條執行。

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